经济责任审计谈话程序中需注意的几个问题.docxVIP免费优质

经济责任审计谈话程序中需注意的几个问题谈话程序是经济责任审计中重要的程序之一。通过与被审计单位中不同岗位和层次人员的谈话，可以在短时间内了解被审计单位及对象的基本情况，为下一步的审计工作指明重点和方向。借助谈话程序，审计人员可以事半功倍地以客观的视角了解单位重大决策机制、内控制度的建立执行、遵守法规党纪等情况，进一步增强审计的针对性、客观性，提高经济责任审计的工作效率和质量水平。一、谈话程序的关注内容经济责任审计的目标随着经济发展步入新阶段也产生了新的变化，如从关注财务情况到关注履职尽责情况，从进行单纯的经济指标评价到进行经济、生态、环境、社会多指标综合评价等等。因此，在谈话中应关注以下方面的内容：（一）国家法规制度、经济工作方针政策和决策部署的贯彻执行情况。（二）统筹本地区（本单位）经济社会发展战略和规划，政策措施制定情况及产生的经济、社会、环境效益和影响。（三）重点工作的完成情况，完成工作目标和承诺情况。（四）本地区（本单位）财政财务收支的真实、合法和效益情况；国有资“”产、资源、资金的管理和使用情况。（五）三重一大、重要经济事项及内控制度的建立和执行情况，对下属单位财政财务收支及有关经济活动的管理和监督情况。（六）地方政府性债务的举措、用途和风险管控等情况。（七）自然资源资产的开发利用和保护、生态环境保护情况。（八）违反中央八项规定精神的事项。（九）对被审计对象的评价情况，被审计对象的廉洁从政（从业）情况和个人事项疑点。二、谈话程序中需要注意的几个问题（一）谈话前要做好调查工作。对党政类、部门类、企业类等不同类型的经责审计对象，应相应准备谈话提纲。在此基础上，对属于同一类型的审计项目，还应考虑其所处地区、单位、行业环境的特殊性，并据此再进一步修改谈话提纲。例如对党政类经责审计项目，需要了解所处市（县区）域的地理位置，自然资源分布，历史发展变化状况，市（县区）的经济发展类型和支柱产业等情况，了解其属于工业为主、农业为主，还是旅游业为主，了解其属于经济百强县还是贫困县（区）等等多方面多维度的资料，结合被审计对象在任期施政时提出的发展思路框架和举措，再对谈话提纲进行修改。（二）谈话方式可多种多样。谈话的一般方式是审计人员和谈话对象采用现场多对一的询问方式，再将谈话记录分析整理。但在实际谈话过程中，可以采取多种方式。例如，为便捷和有效地获得资料，避免语气、环境等因素对谈话对象的心理造成影响，也可以将大部分客观性问题制成调查问卷或表格，在谈话中发给被审计对象填写并当场收回。（三）选择谈话对象应仔细斟酌。一方面，在选择范围上既可以选择现任领导班子成员,也可以选择已调离但曾与被审计对象长期共事的班子成员，甚至可扩展到离退休人员。另一方面，在选择重点上，应特别考虑被审计单位的现任负责人、原领导班子主要成员和部门(中层)领导人员，这些人员与被审计对象接触多，信息广泛，评价相对客观真实。另外，还可以从长期服务保障被审计对象的人员入手，如司机、服务中心主任等，并适当了解其工作经历和当时的主要工作，为谈话交流做好铺垫。（四）首次谈话中应回避重点。这里回避的重点是指在谈话中回避性质恶劣，可能涉及违纪违法的问题事项。在审计初“”期，审计人员通过其他渠道获悉的可能存在私设小金库、乱发津贴奖金、贪污挪用公款等问题时，由于不了解问题的真实性和严重性，在首次谈话中不应该对此类问题进行询问，以避免惊动涉及的人员，采取毁匿证据或串通阻挠等行为和措施，为审计实施制造额外的阻碍。（五）谈话应紧密围绕审计目标。如果时间允许，进点后的谈话程序，应在查阅被审计对象提供的会议纪要、工作总结“”等资料，围绕目标设计完成问题清单后择机进行。在谈话时，应根据问题清单，多采用间接询问的方式引导谈话对象，了解所需信息并结合资料进行印证，如此反复直到解决问题。例如，判断是否存在违规占用外单位车辆的问题时，可间接询问单位驾驶员总体情况和车辆及驾驶员管理制度执行情况，再结合查阅账簿、文件进行验证分析，最后得出结论。